Wat levert het belastingvoordeel van een pensioenrekening op?

Het is altijd slim om geld opzij te zetten voor je pensioen. Als je geld stort op een pensioenrekening, profiteer je vaak van belastingvoordelen. Dit kan financieel voordeliger zijn dan wanneer je hetzelfde bedrag op een gewone beleggingsrekening zet.

Inhoudsopgave

• Hoe werkt een pensioenrekening?
• Het fiscale voordeel van een pensioenrekening
• Pensioenbeleggen: het opbouwen en het uitkeren
• Wat is de impact van inkomstenbelasting tijdens de opbouwfase?
• Hoeveel extra rendement kan de belastingteruggave opleveren?
• Wat is de impact van vermogensbelasting tijdens de opbouw?
• Hoeveel geld wordt er in totaal opgebouwd?
• Wat levert de lagere belastingdruk onderaan de streep op?
• Veelgestelde vragen over de belastingvoordelen van pensioen

Hoe werkt een pensioenrekening?

Het opbouwen van extra pensioen als zzp'er is belangrijk. Want vaak bouw je als ondernemer niet genoeg pensioen op en daarom is het slim om zelf een persoonlijke pensioenpot op te bouwen. Zo'n aanvullend pensioenpotje heet officieel een lijfrente, maar vaak zeggen we gewoon een pensioenrekening.

Je mag jaarlijks een bepaald bedrag in je pensioenrekening storten. Dit bedrag heet jaarruimte en de hoogte hangt af van je inkomen en de pensioenopbouw bij een werkgever in het voorgaande jaar. Was je het hele jaar ondernemer zonder pensioen opbouw bij een werkgever, dan hoef je daar geen rekening mee te houden.

Een voordeel van deze rekening is het belastingvoordeel. Dit komt door de manier waarop je belasting over je pensioen betaalt. Er zijn wel enkele regels: je mag het geld niet opnemen voordat je AOW ontvangt, en rond de AOW-datum moet je een (maandelijks) inkomen aankopen. Op dat moment betaal je ook inkomstenbelasting, maar de belastingdruk voor gepensioneerden is lager dan voor werkenden.

Het fiscale voordeel van een pensioenrekening

Door fiscaal voordelig pensioen op te bouwen, heb je later meer te besteden. Dit betekent wel dat je nu iets minder inkomen hebt, maar als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor je pensioen, aangezien er geen werkgever is die dat voor je regelt.

Om je te stimuleren zijn er enkele aantrekkelijke belastingvoordelen verbonden aan een pensioenrekening. De belasting is dan namelijk een stuk lager! Dit is bedoeld om iedereen te helpen een goed pensioen op te bouwen. Dit zijn dit de twee grootste voordelen:

1. Je betaalt geen vermogensbelasting

Als je vermogen op een gewone beleggings- of spaarrekening staat, moet je boven een bepaalde grens (€ 57.000 per persoon in 2024, of € 114.000 voor fiscale partners) jaarlijks vermogensrendementsheffing betalen. Dit geldt niet voor geld op een pensioenrekening. Op de lange termijn kan vermogensrendementsheffing behoorlijk oplopen.

2. Hogere belastingteruggave

In 2024 betaal je inkomstenbelasting over je brutoloon volgens deze percentages:

• 36,97% over al het brutoloon tot € 75.518;
• 9,50% over al het brutoloon boven € 75.518.

Over het geld dat op een pensioenrekening stort, betaal je geen inkomstenbelasting.

Stel: je hebt een inkomen van € 40.000. In 2024 betaal je dan 36.97% aan belasting over je inkomen. Als je € 3.000 op je pensioenrekening stort, kun je de belasting over deze € 3.000 terugvragen. Het belastingvoordeel is € 1.109, wat je kunt aftrekken van je inkomstenbelasting.

Een voorbeeld

Tim is 48 jaar, alleenstaand en heeft een eenmanszaak. Hij heeft een winst uit zijn onderneming van € 120.000 per jaar. Hij heeft een vermogen van € 0 in box 3, want hij heeft het vermogen net uitgegeven aan een mooi huis. Hij behaalt 6% rendement per jaar op de beleggingen. Tim bouwt geen pensioen op en heeft daarom een jaarruimte van € 31.906. Tim zet 20 jaar lang jaarlijks € 25.000 aan pensioen opzij.

Pensioenbeleggen: het opbouwen en het uitkeren

Je kunt pensioenbeleggen opdelen in twee fases: het opbouwen en het uitkeren. Tijdens het opbouwen profiteer je van belastingvoordeel, waardoor je meer vermogen kunt opbouwen ten opzichte van normaal beleggen. Ga je met pensioen? Dan moet je het opgebouwde geld periodiek laten uitkeren. Je betaalt dan alsnog inkomstenbelasting, maar wel minder dan bij normaal beleggen. Hieronder bespreken we de belastingdruk bij pensioenbeleggen in beiden fasen.

Daarnaast vergelijken we pensioenbeleggen met beleggen via een 'normale' beleggingsrekening. In ons voorbeeld leggen we in beide gevallen dezelfde bedragen in tijdens de opbouwfase en keren we dezelfde bedragen uit tijdens de uitkeringsfase. Het verschil aan het einde laat zien welk voordeel pensioenbeleggen biedt.

Wat is de impact van inkomstenbelasting tijdens de opbouwfase?

Hoeveel inkomstenbelasting bespaart iemand met een eenmanszaak en winst uit onderneming van € 120.000 jaarlijks als er € 25.000 aan jaarruimte wordt gestort? Bij het berekenen van de totale belastingdruk is er rekening gehouden met een ondernemersvrijstelling van € 21.126 per jaar. De betaalde belasting is inclusief een bijdrage voor Zvw-premie van € 3.636.

De jaarruimteberekening is gebaseerd op de cijfers van 2023.

Hoeveel extra rendement kan de belastingteruggave opleveren?

In het voorbeeld hierboven ontvangt de persoon elk jaar een belastingteruggave van € 12.375. Dit is een groot voordeel, omdat deze teruggave kan worden gebruikt om extra rendement te behalen. Eenvoudig gezegd, iemand die jaarlijks € 25.000 op een gewone beleggingsrekening stort, behaalt rendement over die € 25.000. Maar iemand die aan pensioenbeleggen doet, kan rendement behalen over € 37.375 (de storting van € 25.000 plus de belastingteruggave van € 12.375).

Je kunt de belastingteruggave van € 12.375 niet bovenop de jaarlijkse storting van € 25.000 op je pensioenrekening zetten. Je overschrijdt dan de maximale jaarruimte. Daarom gaan we ervan uit dat dit bedrag op een spaarrekening in box 3 wordt gestort, tegen 2% rente. We rekenen hierbij met een vermogensbelasting van 0,34% over die rente.

Bij de opbouw is de vermogensbelasting - zodra die gerekend moest worden - afgetrokken van het totale vermogen. We gaan hierbij uit van een vrijstelling van € 57.000.

Wat is de impact van vermogensbelasting tijdens de opbouw?

In het voorbeeld hierboven zie je dat pensioenbeleggen tijdens het opbouwen van vermogen behoorlijk wat voordeel kan opleveren. Hieronder laten we de fiscale consequenties van de andere optie zien: beleggen in box 3.

Er is gerekend met een rendement van 6% per jaar en een vermogensbelasting van 34% over het behaalde rendement. De vermogensbelasting wordt in dit voorbeeld betaald vanuit het inkomen: het wordt niet afgetrokken van het opgebouwde vermogen.

Hoeveel geld wordt er in totaal opgebouwd?

Pensioenbeleggen levert belastingvoordeel op, maar er zijn regels aan verbonden. Een van die regels is dat je het geld later in termijnen moet laten uitkeren. Die uitkering duurt minimaal 5 jaar en je ontvangt rente over de uitkering.

In ons voorbeeld heeft de persoon in totaal € 974.818 opgebouwd. Als we uitgaan van een uitkering van 30 jaar met een rente van 2,5%, dan bedraagt het totale uit te keren bedrag € 1.397.250. Dit geldt ook voor de beleggingsrekening in box 3.

Daarnaast is er door pensioenbeleggen ook een bedrag van € 396.224 in box 3 opgebouwd door te sparen met de belastingteruggave. We gaan ervan uit dat dit bedrag op dezelfde manier wordt uitgekeerd. Dus in 30 jaar, tegen een rente van 2,5%. Het totale uit te keren bedrag komt dan uit op € 561.600.

Wat levert de lagere belastingdruk onderaan de streep op?

Het grootste voordeel van pensioenbeleggen zie je tijdens de opbouw van je pensioen. Door belastingheffing uit te stellen, kun je aanzienlijk meer geld opbouwen. Daarnaast betaal je tijdens je AOW (deels) een lager tarief voor inkomstenbelasting.

Maar wat is nu eigenlijk het totale voordeel? Hieronder vind je een opsomming.

* De uitkering hiervan is op dezelfde manier berekend als de uitkering van het vermogen bij box 3 beleggen. Dus inclusief 2,5% rente over de uitkering en na aftrek van vermogensbelasting.
** De vermogensbelasting over het extra rendement door de belastingteruggave is tijdens het opbouwen jaarlijks van het totale bedrag afgetrokken.

Wat levert het belastingvoordeel jou op?

Het belastingvoordeel kan behoorlijk aantrekkelijk zijn. Let er wel op dat het gegeven voorbeeld slechts een voorbeeld is. Verschillende factoren, zoals jouw inkomen en de tijd die je hebt om jouw jaarruimte te benutten, kunnen invloed hebben op jouw uiteindelijke belastingvoordeel.

Het voorbeeld hierboven is dus enkel ter illustratie. Wil je weten hoeveel belastingvoordeel je precies kunt krijgen? Begin dan met het berekenen van jouw jaarruimte.

Maak een start bij Brand New Day met onze gratis pensioenrekening

Onze partner Brand New Day is een moderne online bank. Ze bieden goede en flexibele pensioenoplossingen voor zelfstandigen. Als betalende klant van e‑Boekhouden.nl profiteer je van een gratis pensioenrekening bij Brand new Day ter waarde van € 45,00. Je betaalt geen afsluitkosten. Open vandaag nog je eigen rekening en begin met sparen voor je pensioen. Lees meer op onze actiepagina.